先确认收入
借:应收帐款
贷:主营业务收入
计提增值税及附加税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交增值税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
而对于补交以前年度地方教育费附加会计分录:
借:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)
贷:以前年度损益调整(主营业务收入)
应交税费-应交增值税
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