什么是库存现金

来源：河池恒企会计培训学校时间：2023/8/24 11:40:20

1、现金管理制度：包括现金使用范围、坤存现金的限额和先进的收支规定。

现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定，交通不便地区可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。

2、现金的账务处理：

企业应当设置“库存现金”科目。

企业内部各部门周转使用的备用金，可单独设置“备用金”科目。

3、现金的清查：

如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损益”科目核算。

按管理权限报经批准后，分以下情况处理：

(1)、如为现金短缺：

属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;

属于无法查明的其他原因，计入管理费用。

(2)、如为现金溢余：

属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;

属于无法查明原因的，计入营业外收入。