债转股所得税怎么处理

来源：河池恒企会计培训学校时间：2024/2/22 8:41:20

①债务人的会计处理原则

将债务转为资本的，债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本(或者实收资本)，股份的公允价值总额与股本(或者实收资本)之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益(营业外收入)。

②债权人的会计处理原则

将债务转为资本的，债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照以非现金资产清偿债务的债务重组会计处理规定进行处理。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入“营业外支出”;坏账准备的多提额抵减当期资产减值损失。由此可见债转股所得税问题，就在于其计入当期损益的收入或支出，营业外收入计算当期利润缴纳所得税费用，支出冲抵费用。

债转股的会计分录

1. 债务人的会计处理

借：应付账款

贷：股本或实收资本

资本公积——股本溢价或资本溢价(按股票公允价减去股本额)

营业外收入——债务重组收益(按抵债额减去股票公允价值)

2.债权人的会计处理

借：长期股权投资或交易性金融资产(按其公允价值入账)

坏账准备

营业外支出——债务重组损失(当重组损失额大于已提减值准备时)

贷：应收账款(账面余额)

资产减值损失(当重组损失额小于已提减值准备时)