增值税即征即退会计处理

来源：三亚恒企会计培训学校时间：2022/3/21 15:49:06

问：增值税即征即退申报表怎么填

答：即征即退增值税一般纳税人,申报表具体填表办法如下:

销项税额:

附表一,将一般货物和即征即退货物的合计销售额和销项税额正常填入至五栏或者第八至十三栏,再单独将即征即退货物的销售额和销项税额填入第六第七栏或者第十度四十五栏的第九列第十列.

主表,申报软件会自动通过上述附表一的填列数据计算并取数,在主表回至六栏的二列自动填入一般货物的销售额,同时将即征即答退货物的销售额自动填入第三四列,同样,第十一栏销项税额也会在二列和三四列分别自动计算填入一般货物的销项税额和即征即退货物的销项税额.

到此,销项税额填列完毕.

即征即退是由税务机关先足额征收增值税,再将已征的全部或部分增值税税款依政策退还给纳税人.纳税人应准确核算即征即退货物、劳务和应税服务的销售额、应纳税额、应退税额,正常进行纳税申报后,再向主管税务机关提交资料申请办理退税.也就是说纳税人要先上交增值税后再取得退还额.

相关知识：

增值税即征即退会计处理

一、确认收入

借:银行来存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额自)

二、缴纳增值税百时

本月交当月应交的增值税

借:应交税费--应交增值度税(已交税金)

贷:银行存款

本月交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收问的增值税返还

根据企业会计准则第16号--政府补助(财会〔2017〕15号)第二章 第十一条

借:其他应收款

贷:"其他收益"(旧准则计入"营业外收入")

四、收到答增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款