待转销项税额怎么作账

来源：三亚恒企会计培训学校时间：2023/11/13 10:43:17

答：“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

借：银行存款

贷：应收账款/其他应收款/主营业务收入等

其他业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

借：应交税费——待转销项税额

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

待转销销项税额是什么意思?

财会2016年22号文--《增值税会计处理规定》中对于应交税费的会计处理有了重大变化，引入了“待转销项税额”这一二级明细科目来核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

该二级科目核算的主要是由于会计与税法在确认收入时点不一致时，产生的待后期确认的销项金额，这样处理解决了增值税作为价外税，会计入账金额需价税分离的要求，符合会计信息披露和财务报表列报要求，也能帮助企业更清楚未来将产生的应纳税金额。