汇算清缴营业外支出固定资产清理如何处理?

来源：三亚恒企会计培训学校时间：2019/5/1 9:46:18

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

费用的清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

出售时：

借：应收款/银行存款

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税额) (第一步的固定资产清理*17%)

借贷之间的差额借营业外支出，或贷营业外收入

案例：

固定资产清理损失转入营业外支出,年终汇算清缴需审计吗?

不需要的，固定资产处置的损益，直接计入营业外收入或者支出，影响企业的利润总额，在企业所得税汇算清缴的时候不需要调整会计学堂整理的。

固定资产清理损失是有区别的。

看一下国税函(2009)88号文件，按照文件规定进行处理吧。