CFO把现金管理作为日常各项管理工作的重点

来源：西安恒企会计培训学校时间：2018/2/7 16:46:06

现金管理是企业最为重要和敏感的管理环节。对现金的管理也就是对现金收付的控制，它是企业内部控制系统中最为重要的环节，它包括现金收入的内部控制和现金付款的内部控制。

现金是企业一切资产中流动性最强的资产，企业内部的许多舞弊行为大多与现金控制不严有关。可以说，没有哪一例经济犯罪案件不与现金有关。因此，财务经理必须加强对现金业务的控制与管理。具体的控制手段有：

1、建立会计报表和账薄的日常查证制度。检查《现金日记账》和《现金日报表》所反映的金额和事项是否确实存在，企业在特定期间内所发生的现金业务是否均已记录完毕，有无遗漏;会计报表日“账账”(现金日记账与总账)、“账表”(现金日记账与现金日报表)、“账实”(账面金额与实际库存)是否相符。

2、确定现金的开支范围。检查现金的支出在会计报表上的披露是否恰当。

3、确定库存现金余额。将日常库存现金严格控制在备用金额定的范围之内。

4、严格控制现金支票和收据。使每一份支票和收据的使用都有严格的审批手续和完整的记录档案;将空白现金支票与秘码条、现金的收付业务与账薄的登记、在银行备案的财务公章和私章分散定人掌管，使每一笔现金的收付业务都由两人以上相互牵制，彻底铲除贪污或舞弊行为滋长的土壤。