借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
注:假设本月没有发生其他涉及增值税的事项,贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
补交该进项税额时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
补交附加税:
借:应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
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