增值税发票本月未认证,可以做账:
借:原材料或库存商品
借:应交税金-应交增值税-待认证税金
贷:应付帐款或银行存款
收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账;发生时做:
借:原材料/库存商品等 ( 价税合计金额)
贷:银行存款/应付账款等
一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票,其销售额都得按照适用税率计提销项税额。
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