构建流程体系

来源：阳新仁和会计培训学校时间：2022/4/13 14:48:23

如何才能构建一个具有可操作性的流程体系呢?

1、由上而下

接触一个企业后，首先要做就是知道企业所处行业的整体价值链，以及企业在其中所处的位置和竞争地位。并由此梳理出企业内部的价值链(流程体系)。

跨行业通用流程体系

很多做内控建设的人，做完项目后都说不清楚客户到底是干什么的，业务模式是如何的。那怎么可能设计出一套有效的内控?

2、纵横交错

有了宏观的认识之后，下一步就是着手细化流程体系。这时首先要突破“盲人摸象”的困局。我们的很多专业知识是按职能架构的，但在企业实务中，很多工作却是交叉进行的。因此，在构建流程体系过程中，要特别注意职能交叉点是否有遗漏或重叠，从而导致流程边界不清。

比如，采购管理流程可以大致分为采购计划，采购预算，采购执行申请，采购合同审批，采购验收，采购入库，应付款管理等几个环节。而从合同管理角度看，采购合同管理又可以大致分为合同准备、合同签订、合同履行和合同履行后管理等环节。

可以看到，这其中的一些环节是交叉进行的，这就要求在构建流程体系时，需要明确这些环节分别以哪个流程为主线，在其他流程中则是引用。如此即可以保持流程体系的完整性和一致性，又不会让制度文件过于冗长繁杂。具体操作时，可以通过画简易的流程图，把纵横交错的关系梳理出来。

3、分分合合

另外一种情况就是要考虑一项业务可能涉及几个不同的项目，同一套流程是否能够有效覆盖。比如，收入按照产品或销售渠道不同，虽然其大的流程环节可能是一致的，但流程细节有可能千差万别。再比如，合同管理流程的环节都是一样的，但是在管理采购合同、销售合同及投融资合同时，其流程细节又可能不同(如涉及部门不同，审批权限不同);甚至就采购合同而言，原材料采购合同、固定资产采购合同的管理也可能不同。

因此，在规划这类流程时，可以通过一个矩阵表来解决问题，横向为流程环节，纵向为该流程覆盖的项目。通过矩阵表来考虑，哪些环节可以合并处理，哪些环节需要分拆处理，同时，结合与其他流程的纵横关系，可以将需要分拆的环节，纳入到其他主流程中去。