因违约租房押金不退如何做分录?

来源：阳新仁和会计培训学校时间：2023/10/7 10:15:49

执行企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理

借:坏账准备

贷:其他应收款---xxx押金

执行小企业会计准则的,支付的押金收不回来了,账务处理

借:营业外支出

贷:其他应收款---xxx押金

因违约租房押金不退如何做分录?

问:我公司以前年度为临时聘用人员租房,支付了押金2000元,由于房东认为家具遭到毁损,故未将押金退回.该押金在支付时是通过"其他应收款"核算的,也未计提坏账准备.

(1)负责租房的经办人出具一个证明,证明该押金收不回来.做如下账务处理:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000

贷:其他应收款2000

(2)公司领导同意,签字后,做如下账务处理:

借:营业外支出2000

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000

解答:在贵公司领导批准后可以直接计入营业外支出,一般分录为:

借:营业外支出

贷:其他应收款

因没有相关发票,这笔营业外支出在当年计算所得税时不能税前扣除.