企业预缴增值税的会计处理?

来源：阳新仁和会计培训学校时间：2019/11/13 10:52:47

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

开具11%的发票同时缴纳增值税,分录为:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款

月末

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(预交增值税)

开具3%的发票同时缴纳增值税,分录为:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(简易计税)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款