现金流量表月报的编制方法

来源：成都恒企会计培训学校时间：2023/6/27 11:35:46

一、现金流量表简易编制方法的理论依据

以权责发生制为基础进行的账务处理，会计分录中同时也准确、及时、客观地反映了经济主体某时期内每时每刻现金流量的真实情况。具体就表现在货币资金和现金等价物的收、付及相关的收、付记账凭证上，因此，我们完全可以直接根据收、付记账凭证上记录的现金流量情况，编制现金流量表。

二、编制现金流量表的步骤

首先，将企业的记账凭证按收(红色)、付(兰色)、转(黑色)分类。因为企业现金流量表中的现金为货币资金和现金等价物。它的运动只涉及到企业的收、付记账凭证，所以，我们一般只需关注企业红、兰色的收、付记账凭证即可。

其次，将企业的收、付记账凭证按现金流量表主表上需要填列栏目的内容分类，然后分析收、付记账凭证，据以汇总填制现金流量表;或者直接逐笔分析企业的每一张收、付记账凭证及相关的原始凭证，将相应的收、付金额直接计入现金流量表上的相应栏目，然后加总填列。

三、现金流量主表的编制

1.销售商品、提供劳务收到的现金。反映企业主、副业销售实现所收到的现金，包括企业销售主、副产品(劳务)、销售材料和代销业务所收到的现金。该栏目根据企业本期发生的与主营业务收入、其他业务收入、应交税金——应交增值税(销项税额)、预收账款、应收账款、应收票据等反映企业主副业务销售情况的科目对应的收款记账凭证上的实际收款数分析填列。注意：发生在本期的销售退回付现，应从中扣除。

2.收到的税费返还。反映企业收到返还的各种税费。本栏目根据企业本期发生的与财税部门返还税费有关的收款记账凭证上的实际收款数填列，包括本期收到财税部门返还的增值税、消费税、营业税、所得税、关税和教育费附加返还等款项。