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网上报名答：本月盈利本季亏损如果季度累计是亏损的话，不需要做计提企业所得税的会计分录。
所得税相关计算公式如下：
营业利润
营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益一公允价值变动损失+投资收益一投资损失
利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出
净利润=利润总额一所得税费用
其中：
所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
企业所得税当月盈利当月缴纳吗?
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。