上年度少记了一笔工会经费怎么办?

来源：德阳恒企会计培训学校时间：2019/4/16 7:54:09

答：先区分是当期还是以前年度，调整方式不一样。前者不会影响累计影响数(也就是平常说的净利润)，只要调整当期或者下月账务处理即可。后者需要用追施调整法改上一期的年报。

比如同样是管理部门工会经费少记1000 净利润5000

情况一：只需在发现当月冲回即可。(不包括资产负债表日后事项期间)

情况二：

第一，首先调整错误的凭证，涉及损益类用以前年度损益调整代替

借：以前年度损益调整-管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费

第二，费用少了，利润多了，所得税多交了，所以要调减

借： 应交税费-应交所得税 250贷：以前年度损益调整-所得税费用

第三，净利润多，分配少分了250 (累计影响数)

借：本年利润 250 贷：盈余公积 25 ;利润分配-未分 225

去年漏做的两笔银行账，今年可以直接做账吗?

按规定应该走“以前年度损益调整”，并且要调整2012年度的期初未分配利润。如果你嫌麻烦的话，就直接在2012年做账就行。如果两笔账务相抵影响本年利润不大的话，可以不做处理的。