所得税费用在哪种情况下是负数?

来源：德阳恒企会计培训学校时间：2019/4/16 7:54:49

所得税费用是负数说明,企业发生了亏损!所得税费用,是由两部分的内容构成的,一是应交所得税,二是递延所得税,而递延所得税,又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债.

递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)

所得税费用在哪种情况下是负数?

利润总额调节为应纳税所得额后为负值,这是企业所得税法允许未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损,在未来能为企业带来经济利益流入,符合资产定义,确认递延所得税资产,同时贷记所得税费用.这样利润表所得税费用一栏就会出现负值.因为利润总额和应纳税所得额的区别,可能存在企业利润总额为正数(盈利),但所得税费用为负数的情况.