银行保证金户利息怎么账务处理?

来源：德阳恒企会计培训学校时间：2019/7/13 10:15:05

银行保证金利息应该是在银行办承兑汇票所存的保证金的利息吧,这也是存款收入,做借:其他货币资金--银行保证金(或银行存款) 贷:财务费用

我公司收取了客户的保证金,现在退还客户保证金的同时还要退还客户保证金的利息,应该怎么做账务处理呢?

保证金是特定用途的存款,应该在其他货币资金帐户单独核算,转入保证金帐时,做如下分录:

借:其他货币资金---XX银行保证金户

贷:银行存款----XXX银行.

收利息时,借: 其他货币资金----XX银行保证金户

贷: 财务费用---利息收入

银行保证金账务处理示例

1、交存保证金时:

借:其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

贷:银行存款----银行----账户

2、开出承兑汇票:

借:应付账款

贷:应付票据

3、票据到期付款(全部从结算户扣款,保证金转出):

借:银行存款----银行----账户

贷:其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

借:应付票据

贷:银行存款----银行----账户

4、票据到期付款(从保证金户扣款):

借:应付票据

贷:银行存款----银行----账户

其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户