原材料负数怎么调账做会计分录?

来源：宜宾恒企会计培训学校时间：2019/5/24 12:51:20

答：由于没有发票，材料账面出现负数，会计账可以补做无票材料购进的账务处理。将应付账款明细余额中的借方余额加计后填列在预付账款内，即通常所说的调表不调账、重分类调整。

但是，对于无票的材料成本不能税前扣除，要做纳税调增。

补做材料购进的分录：

借：原材料

贷：银行存款/应付账款

“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。