企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录

来源：内江恒企会计培训学校时间：2023/2/4 11:30:29

适用会计准则的：

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则，不设以前年度损益调整科目。

取得退税时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应税税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：利润分配——未分配利润

如果是补缴企业所得税：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款