增值税专用发票只能先认证,然后才能抵扣;不认证,不可能抵扣。
所以,如果未认证,肯定未抵扣。如果已认证,可以抵扣,也可以不抵扣。
如果没有认证账务处理是:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”
贷:应付账款(或者银行存款等)
认证当月账务处理是:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
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