补提上年递延所得税怎么做账

来源：泸州恒企会计培训学校时间：2019/4/16 8:03:04

如果是补提上年度的，所得税费用应当通过以前年度损益调整科目。

如果没有超过税务允许计提坏账准备的范围，则即使补提，也不用确认递延所得税资产。

1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税

2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

3、借;应交税费-企业所得税 贷：银行存款

在作报表时应当把“未分配利润”减少相应数额

政策依据：

企业会计准则第18号——所得税》第十条规定，企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。

《企业会计准则第18号——所得税》应用指南第二条递延所得税资产和递延所得税负债规定，资产负债表日，企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税费用(或收益)，本准则第十一条至第十三条规定不确认递延所得税负债或递延所得税资产的情况除外。