专用发票金额大于实付金额会计分录如何写?

来源：南充恒企会计培训学校时间：2018/12/12 8:54:34

普通发票大于实付金额的解决办法：做营业外收入，交所得税。

增值税专用发票大于实付金额的解决办法是怎样的呢?下面例题为大家讲解

例题：若采购货物实际发生金额为12000元,收到对方开来的增值税专用发票金额为12890元,应怎么处理?

若增值税专用发票金额大于实际支付金额,开具不符合要求者,不作为扣税凭证,购买方有权拒收,并联系对方财务人员,重新开具正确的增值税专用发票.如果由于现金折扣的问题,造成票面金额大于实付金额,则需要计入财务费用,如果属于销售折让,则需要申报开具销售折让红字发票.

《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发[1997]167号)规定:自1997年1月1日起,凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率