答:销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税,为负数时则不交税。
进项税大于销项税可不作帐务处理。
已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项,期末时
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
销项数量大于进项数量正常吗?
《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定:
“第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”
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