未交增值税需要用三栏明细账页设专栏记账,不能使用专用账簿,
1、一张账页记应交税金——应交增值税借方记进项税、转入上期待抵扣进项税和转出未交增值税,贷方记销项税和进项税转出。如果进项大于销项时,是借方余额,为留底税额。
2、一张账页记应交税金——未交增值税借方记已交增值税和预交增值税,贷方记未交增值税。期末借方余额为预交增值税,期末贷方余额时为本月应交增值税。
3、一张账页记应交税金——待抵扣进项税借方记待抵扣进项税和出口退税,贷方记转出待抵扣进项税和转出出口退税。
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