小规模企业申报税额和税控开票金额不一样是否可以呢?

来源：遂宁恒企会计培训学校时间：2019/4/16 9:11:49

答：小规模企业申报税额和税控开票金额不一样是不可以的。小编建议您，可以去做份手工申报表去税务大厅更改，去更改会比较好一点，如果你要做无票收入的话，在增值税申报表里填的地方有点不一样，所以去更改会比较好一点。

如果你公司每月都有开具增值税普票，且季度营业收入在9万以上(达到增值税的起征点)，就可以将购买税控设备的支出以及每年的年费(航天信息的技术服务费)，在应缴纳的增值税款之中全额扣除。

因此，小规模纳税人购买的税控盘、税控服务费应该全额抵扣。其抵扣的会计分录如下：

1、小规模纳税人购入专用设备：

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

3、支付技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款/现金

4、抵减增值税税额：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用