进项税额转出怎么调整以前年度损益调整

来源：攀枝花恒企会计培训学校时间：2023/11/13 11:09:10

答：借：库存商品/原材料等

贷：以前年度损益调整-调整成本

借：以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率)

贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

进项税转出的计算方法有哪些?

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。