企业购买货币基金计入的会计科目是什么

来源：广元恒企会计培训学校时间：2023/12/22 10:19:07

答：一、企业购买基金，应该计入“交易性金融资产”科目。

二、说明

1、《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类：

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

(2)持有至到期投资;

(3)贷款和应收款项;

(4)可供出售金融资产。

2、其中，满足以下条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售、回购或赎回。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。

3、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动。

4、主要账务处理：

(1)企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产——成本”，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”“其他货币资金”等。

(2)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

(3)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

(4)出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“其他货币资金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

(5)期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

企业购买基金的收益计入什么会计科目

：(1)企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产——成本”，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”“其他货币资金”等。

(2)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。