出纳人员现金收入的程序

来源：咸宁仁和会计培训学校时间：2022/11/3 16:31:37

直接收款方式，是指由交款人直接持现金到出纳部门交款的方式，如购货单位交付贷款、职工交来欠款等。出纳人员在办理此类收款业务时，其收款程序如下：

(1)受理收款业务，对于由其他人员填开的现金收入凭证，应先进行审核，查看其业务内容是否完整、真实、准确，然后再审授现金收入来源是否合法合理，手续是否齐全。

(2)与付款人当面清点现金，保证收款依据和收款金额一致。

(3)清点无误后，开具收款凭据，并在凭据上加盖“现全收讫”章。

(4)根据收款收据记账联和收款依据(如劳务清单等)编制记账凭证。

(5)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

在商品零售业、旅游、饮食服务业等行业中，由于收款业务比较频繁，一般采用由营业分散收款或收银员集中牧款的方式，每天定时向出纳部门交款，其现金收入也应按前速程序办理手续。