小规模纳税人代开专票又冲红预缴税款该怎么入账?

来源：咸宁仁和会计培训学校时间：2023/10/7 10:47:58

答：增值税一般纳税人单位，申请主管税务局代 开专用发票，需要缴纳的税点

，要根据交易内容的法定税率计算。增值税税率有17%、13%、11%、6%的税率。

增值税小规模纳税人单位，申请主管税务局代开专用发票，需要缴纳的税点是小规模纳税人的征收率。小规模纳税人的征收率有3%、5%两种。

因此，对于小规模纳税人代开专票又冲红预缴税款，其入账如下：

交税时：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

月底结算时：

借：应收账款

贷： 应交税费-应交增值税

主营业务收入

确定应付增值税时：

应交增值税这个科目的借方馀额就是你当月应补交的增值税。