增值税纳税申报表中留抵税额如何填报?

来源：咸宁仁和会计培训学校时间：2019/6/19 7:50:13

1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月末余额一致.

上期留抵税金是纳税人上月末"应交税金-应交增值税"的借方余额.上月《增值税纳税申报表》20行就是上期留抵税金,既本月的期初留抵税金.