企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?

来源：咸宁仁和会计培训学校时间：2019/11/13 10:55:28

适用会计准则的:

取得退税时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:应税税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则,不设以前年度损益调整科目.

取得退税时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:应税税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税:

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款