(1)工程结算时
借:应收账款--质保金
贷:工程结算
应交税费--待转销项税额
(2)确认预计负债时
借:销售费用
贷:预计负债--产品质量保证
(3)未发生缺陷,如期收到质保金时
借:预计负债--产品质量保证
贷:销售费用
借:银行存款
贷:应收账款--质保金
借:应交税费--待转销项税额
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
(4)发生缺陷,承担维修责任,或未承担维修责任被发包人全部或部分扣除质保金,或被超额索赔时
A 维修支出或被扣除质保金未超过预留总额
借:预计负债-产品质量保证
银行存款
贷:应收账款--质保金
B 维修支出或被扣除质保金超过预留总额
借:预计负债-产品质量保证
营业外支出
贷:应收账款--质保金
银行存款
以上两种情况,均需按照质保金全额确认纳税义务:
借:应交税费-待转销项税额
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
上一篇:补缴的税款该如何做账务处理呢?