发票未到如何结转成本?

来源：仙桃仁和会计培训学校时间：2019/3/19 11:20:54

进货发票未到，暂估入帐;

暂估入帐的已经销售，按加权平均单价计算已销商品的销售成本;如果发票到后，与暂估价有差额，再调整销售成本，结转利润。

具体分录：

暂估：

借：原材料

贷：应付帐款

销售：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税-销项税

借：主营业务成本

贷：原材料

如果发票到后，金额大于暂估金额，先冲原暂估分录，然后做：

借：原材料

贷：应交税金-应交增值税-进项税

贷：应付帐款

借：主营业务成本(补差额部份)

贷：原材料

借：本年利润

贷：主营业务成本