补缴增值税和滞纳金时，如何进行会计处理?

来源：贵阳恒企会计培训学校时间：2019/7/21 10:02:14

补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。滞纳金计入营业外支出。

1、缴纳滞纳金、罚款时

借：营业外支出--滞纳金及罚款

贷：银行存款等

2、所得税和增值税处理

(1)补缴时

借：应交税金--所得税

借：应交税金--增值税

贷：银行存款等

(2)根据补缴的税金做分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

贷：应交税金--增值税

(3)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整