未付的工资挂账怎么处理?

来源：宝鸡恒企会计培训学校时间：2018/4/28 11:15:08

未付的工资挂账怎么处理?

单位没有钱,上半年员工的工资没有开,上半年工资想挂账,请问怎么做账?上半年挂账的工资还需要计提工资吗?

既然你现在没发,想挂帐的话那就是相当于计提工资,分录是:

借:管理费用/制造费用/生产成本(根据各部门的实际发生额)

贷:应付职工薪酬

下半年单位有钱了,请问应该怎么做?

下半年有钱了,在支付员工工资时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款/库存现金

单位给员工缴纳的保险,怎么上账?

计提时:

借:管理费用-社保费(公司部份)

其他应付款-社保费(个人部份)

贷:应付职工薪酬

实际支付时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

问题如下:

应付工资挂账,在汇算清缴期内,即下年度5月前未实际支付,仍挂账的,是否能抵扣?如不能抵扣调增应纳税所得额,之后清缴完年度企业所得税之后,又实际支付了该挂账应付工资,怎么处理税务?

解答如下:

1.应付工资挂账,在汇算清缴期内,即下年度5月前未实际支付,仍挂账的,不能抵扣.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定,自2008年1月1日起,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出.

2.清缴完年度企业所得税之后,又实际支付了该挂账应付工资,则应在支付年度进行税前抵扣.