企业税费的会计分录是什么

来源：赣州恒企会计培训学校时间：2023/6/28 9:13:04

我们都知道税务工作十分的复杂，因此财务人员在处理相关的税务业务时需要特别细心，以免出错带来更多的麻烦。对于企业发生的税费，应如何做会计分录?

企业税费分录处理

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—增值税/城建税/教育费附加/地方教育费附加(待扣款后凭单据入账)

借：应交税费—增值税/城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷：银行存款/现金

印花税不需要计提，直接待扣款后凭单据入账：

借：管理费用—印花税

贷：库存现金

应交税费包括哪些?

应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

税费的计算方法

1、增值税

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

2、城市维护建设税

应纳城市维护建设税=增值税税额*适用税率，税率：7%、5%、1%。

3、教育费附加

应纳教育费附加=应纳增值税税额*适用税率，税率：3%。

4、印花税

应纳税额=应纳税凭证记载的金额*适用税率。

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

5、房产税

(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为： 年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%;

(二)按租金收入计算，其计算公式为： 年应纳税额=年租金收入×适用税率(12%) 以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2;按季缴纳，则以年应纳税额除以4;按月缴纳，则以年应纳税额除以12。