利润表中所得税的怎么算及如何理解利润表所得税是负数?

来源：赣州恒企会计培训学校时间：2019/4/2 9:28:17

答：首先，对于利润表所得税的计算，是这样的：

计提所得税1000的分录如下：

借：所得税 1000

贷：应缴税费-应缴所得税 1000

一般的公司都是在年末的时候才将包含所得税的所有损益类科目结转到本年利润的。

在月末无需结转

利润表上有所得税这一栏，直接填列你账簿上该科目的余额就好，如1000.

而对于利润表所得税是负数的情况，其实是正常现象的。

根据相关规定：按照规定实行所得税先征后返的企业，应当在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。

利润总额调节为应纳税所得额后为负值，这是企业所得税法允许未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损，在未来能为企业带来经济利益流入，符合资产定义，确认递延所得税资产，同时贷记所得税费用。

这样利润表所得税费用一栏就会出现负值。因为利润总额和应纳税所得额的区别，可能存在企业利润总额为正数(盈利)，但所得税费用为负数的情况。