答:企业真实发生的费用,如果报销及时,可以在当年据实扣除;而由于种种原因,企业总会存在部分当年实际发生的费用支出,不能在关账前取得发票,或虽已取得发票但来不及在关账前报销的情况。很多企业将此部分费用支出在次年报销时计入次年的损益,从而形成了跨期发票的问题。
因此,对于增值税发票未及时入账,其税务处理可以这样:
超过认证期没有认证的发票,连同价款、税金一并计入材料成本
借:原材料
贷:银行存款、应付账款等
已经做分录入账的超过认证期没有认证的发票做进项税额转出处理
借:原材料
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
上一篇:材料盘盈盘亏怎么处理?
下一篇:进项税转出的票重开怎么记账?