月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
月底,销项税额大于进项税额:
计算应交增值税:销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
结转:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
缴纳:
借:应交税金-应交增值税-未交税金
贷:银行存款
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