当月缴纳税务是否都需提前计提

来源：广州仁和会计培训学校时间：2023/3/21 9:39:06

1、增值税不用提取，因为销售时，会计分录中已经包含了"应交税金--增值税"科目。

2、月末，还要按应交增值税计算提取城建税、教育费附加。

(1)提取时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加

(2)结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加

3、所得税要计提

(1)提取时借：所得税贷：应交税金--所得税

(2)结转时 借：本年利润贷：所得税

(3)上缴时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 目前还没有销售，也没有税票，而只是按税务上说的交了税而已，所以也没有进项税和销项税

1、增值税暂时不做提取。

2、所得税要做提取、结转、上缴分录。

知识点：计提营业税金及附加会计分录

税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

- -教育费附加

--区教育费附加