老会计教您如何调整未到达帐项

来源：广州仁和会计培训学校时间：2023/5/5 8:33:56

在日常会计工作中，往往到月末会出现出纳手中的“银行存款日记账”与其开户银行对账单不相符的现象，这是怎么回事?究其原因，原来是一些“未达账项”在作怪呢。我们平时所说的“未达账项”，即对于发生的同一笔经济业务，企业单位与银行(或信用社)在期末处理过程中由于时间上的先后不一，而出现的款项收付未能达到同步进行，需要做出相应处理和调整。

通常情况下，“未达账项”的发生不外乎四种情况：

一是单位已付款记账，而银行(或信用社)尚未支付的款项。比如：乡农经站已将现金支票开除，而持票人尚未到银行(或信用社)支付现金。

二是单位已经收款入账，而银行(或信用社)尚未入账的款项。比如：乡农经站收到上级拨付的“发展基金”转入通知，并作了登账处理，而此时并未通知银行(或信用社)。

三是银行(或信用社)将本单位支付的款项已经划出，而乡农经站尚未收到付款通知，因此造成未记付账的情况。比如：代扣的“农业税”等。

四是银行(或信用社)替单位代收的款项已经入账，而乡农经站尚未收到银行(或信用社)的收款通知，因此造成尚未入账的款项。比如：某村上缴的税费。

上述四种情况，如出现、第四种时，单位存款账面的余额小于银行对账单上的存款余额;如出现第二、第三种时，便会产生相反情况。对于“未达账项”的处理，可以通过编制“银行存款余额调节表”来进行调整。