小规模零申报注意事项

来源：东莞仁和会计培训学校时间：2019/2/18 11:42:11

(一)申报表相应提示：

(二)纳税人到主管税务机关办理减免税备案后才能填写主表的第9栏和第10栏。第9栏“其他免 税销售额”填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

(三)纳税人到主管税务机关办理差额征税备案后才能填写附列资料第2栏和第3栏。

(四)纳税人到主管税务机关办理固定资产减征或旧货减征备案后才可以填写主表第4栏，且第13栏减征税额将自动计算。

(五)第8栏“未达起征点销售额”，填写个体工商户和其他个人为达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。第7栏和第8栏是根据纳税人登记注册类型判断，因此这两栏只能填其中一栏。

(六)本期应补(退)税额为负数时，将不能通过网络申报。

(七)下载的Excel申报表不能在各单元格进行剪切、粘贴等操作，也不能在模版上打印。

(八)如果上传后发现数据存在问题需修改的，需要在离线的excel表格修改后再次上传申报，网络申报系统不再提供在线修改模式。