存量房转让环节多交的增值税如何做账?

来源：东莞仁和会计培训学校时间：2019/7/17 10:23:38

一、能退的话,直接原分录转回

二、不能退的话,应该可以抵扣的.

三、一般纳税人增值税的会计处理,标准版:

1、购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款

2、销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3、1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

4、2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

5、下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

6、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.