公司给分公司垫付的费用计入什么科目

来源：佛山仁和会计培训学校时间：2023/10/23 11:35:33

答：双方都是独立法人：

1、可以开据收据挂往来款

母公司代垫时：

借：其他应收款-代垫**子公司款

贷：银行存款

子公司分录：

借：管理费用-社保、水电费、租金等

贷：其他应付款-应付**母公司代垫款

子公司上缴利润给母公司是否需要交税?

《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

同时强调：除另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。

从全资子公司分回利润的税务处理，按上述规定执行。