小规模纳税人计提税金怎么做?

来源：德阳仁和会计培训学校时间：2019/1/3 11:22:38

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人因为不存在进项税抵扣问题，所以在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

1.销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费：应交增值税

2.计提附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费：应交城建税

贷：应交税费：教育费附加

贷：应交税费：地方教育费附加等;

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

借：管理费用——税金

贷：银行存款