不同样品出口方式的涉税规定

来源：绵阳仁和会计培训学校时间：2019/11/13 12:00:20

1)出口收汇，按照一般贸易方式出口的样品，如果样品退税率不为零，则生产企业需要按照“免抵退税”方法进行退税申报处理。外贸企业则按照“免、退”税方法进行申报处理。本文就不在赘述了。

2)出口不收汇，按照货样广告品方式报关出口的样品。

出口企业首先需要将报关单上的货样广告品的商品编码录入到退税系统中，查询该商品的退税率和退税标志，如果该商品有退税率或者退税率为零但是特殊商品标志处显示“2”，则该笔样品出口免征增值税。如果退税率为零，且退税标志处显示“1”，则视同内销计算缴纳增值税。

不论上述那种情况出现，都需要按照视同销售计算缴纳企业所得税。