采购暂估要调增应纳税所得额吗?

来源：西昌仁和会计培训学校时间：2023/3/22 9:49:29

库存商品暂估入账,如果汇算清缴的时候还没有发票的话,就需要调增应纳税所得额.

一、调增应纳税所得额的会计分录

1、执行企业会计准则的

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

缴纳

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

二、调增应纳税所得额的会计分录

如果是今年的:

1.计提

借:所得税

贷:应交税金-所得税

2.缴纳

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

3.结转

借:本年利润

贷:所得税

如是上年的:

1.计提补交款

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2.缴税

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

3.结转

借:利润分配

贷:以前年度损益调整