个人手续费返还缴纳增值税如何做分录呢?

来源：西昌仁和会计培训学校时间：2023/10/7 11:24:22

答：根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——代理经纪服务”缴纳增值税。

根据京地税2014年156号文件，单位取得的委托代征手续费，应按营业税“服务业——代理业”税目，依5%税率照章缴纳营业税。营改增之后，服务业有营业税税种改为增值税税种。

综上分析，建议企业将收到的手续费返还按时申报收入，交纳增值税。财务核算上，确认营业外收入科目和应交增值税科目。

因此，个人手续费返还缴纳增值税，其会计分录如下：

收到时：

借：银行存款

贷：其他业务收入(或营业外收入)

应交税费-应交增值税(销项税额)

奖励具体办税人员时：

借：其他业务支出(或营业外支出 )

贷：库存现金