收到销售退货的增值税专用发 票销项负数票“不”需要拿到税务局认证。申报会自动接收进项转出。
采购方收到销货方上月已抵扣的错开发票后销项负数发票和正确发票的账务处理,应做进项转出还是负数进项 ?
正常收货按发票入账分录:借:库存商品或原材料 借:应缴税费—增值税进项贷:应付账款申请开具红字发票时分录:借:应付账款 贷:库存商品或原材料 贷:交税费—应交增值税—进项税额转出
上一篇:已抵扣增值税专用发票销项负数如何做分录?
下一篇:可以不通过以前年度损益科目吗