企业商品换购固定资产如何做账?

来源：孝感仁和会计培训学校时间：2019/7/17 9:37:37

例如:某A企业用自产的产品,市场价格4000000元,交换B公司一台设备原值4300000元,已计提折旧200000元,无减值准备,现公允价值4000000元,作为生产设备使用.

第一,资产产品做视同销售处理,要缴纳680000增值税(销项税额);第二、B公司销售固定资产也要做税务处理的,具体缴纳增值税多少要看什么时间取得的固定资产,因为税率涉及4%减半还是17%.题目中没有给出.

A企业:

固定资产按照17%开具发票

借:固定资产 4000000

应缴税费--应缴增值税(进项税额)680000

贷:主营业务收入--视同销售收入 4000000

应缴税费--应缴增值税(销项税额)680000

如果不能开具增值税专业发票,2009年1月1日以前购买固定资产,则

借:固定资产 4000000

贷:主营业务收入--视同销售收入 3320000

应缴税费--应缴增值税(销项税额)680000

B企业:

借:累计折旧 200000

固定资产清理 4100000

贷:固定资产 4300000

固定资产销售按照17%销售

借:库存商品 4000000

应交税费--应交增值税(进项税额)680000

营业外支出 100000

贷:固定资产清理 4100000

应交税费--应交增值税(销项税额)680000

如果固定资产按照4%减半处理,则

借:库存商品 4000000

应交税费--应交增值税(进项税额)680000

营业外支出 100000

贷:固定资产清理 4100000

应交税费--应交增值税 80000

营业外收入 600000